8 mars 2023
Le contrôle interne correspond à l'ensemble des processus de sécurité mis en place par une entreprise, notamment par son organe de direction, pour atteindre ses objectifs, assurer sa conformité ainsi que limiter et maîtriser les risques, qu'ils soient opérationnels, financiers ou de conformité.
Le terme "contrôle" englobe l'ensemble des moyens nécessaires pour maîtriser un risque : action de contrôle, procédure, règlement, logiciel de contrôle, mesure de protection, etc.
De nombreuses définitions existent du fait de la variété des problématiques traitées selon le métier, le secteur d'activité ou encore la taille de l'entreprise.
Le contrôle interne concerne différents interlocuteurs et métiers au sein de l'entreprise :
De plus en plus d'entreprises créent des directions du contrôle interne ou de l'audit afin d'améliorer leur dispositif de contrôle interne.
1. Organiser le contrôle interne
Définir le périmètre d'action du contrôle interne, qui sera sa colonne vertébrale, impliquant le cadre géographique (les sites et filiales concernés), les activités ou processus concernés et les familles de risques (ou "objectifs" dans COSO) que le contrôle interne permettra de mieux maîtriser.
2. Identifier les éléments existants
3. Évaluer les risques
Chaque risque a son niveau d'importance selon l'entreprise.
Les évaluer selon la réalité de votre entreprise dresse ainsi un état des lieux de vos moyens de maîtrise, pour juger de la nécessité ou non d'en inclure de nouveaux.
Pour aller encore plus loin, il est possible d'établir la "criticité" des risques, afin de les trier selon leur importance (probabilité et niveau d'impact).
4. Traiter les risques
Lors de la mise en place du contrôle interne, il existe 4 stratégies de traitement possibles : éviter le risque, le réduire, le transférer ou le partager et l'accepter. Selon les objectifs de maîtrise des risques de votre entreprise, des outils supplémentaires afin de les réduire peuvent être mis en place.
5. Décrire les moyens de maîtrise
Il s'agit de définir les actions de contrôle, les processus, les procédures, les règlements, etc.
Si votre entreprise contient différents services, un processus transversal peut permettre d'améliorer la coopération entre les services et ainsi réduire les risques liés à une mauvaise coordination.
6. Communiquer et former les collaborateurs pour mettre en place le contrôle interne
Pour qu'un système de contrôle interne soit efficace, les collaborateurs doivent en voir l'utilité.
Et ce, au-delà des obligations légales : les employés doivent y voir un gain de sérénité et comprendre qu'ils travailleront dans un environnement sécurisé et fiable.
Chaque collaborateur doit être formé aux process mis en place dans votre entreprise afin d'éviter les erreurs et faciliter les contrôles en cas d'audit.
7. Pérenniser votre dispositif de contrôle interne
Votre dispositif va vivre et évoluer au rythme de votre entreprise. Donc pour qu'il reste efficace, il vous faudra notamment réévaluer les risques chaque année et vous assurer de sa conformité avec les nouvelles lois.
L'utilisation d'un logiciel de contrôle interne peut ainsi grandement vous aider dans la gestion régulière de votre système.
Pour finir, l'efficacité et la fiabilité de votre dispositif de contrôle interne dépend de votre système d'organisation et de management.
Autrement dit, votre dispositif de contrôle interne doit être pensé de manière systématique (incluant tous les métiers et services de votre entreprise), respecter vos processus, et aider à l'atteinte de vos objectifs.
Ainsi, votre système d'organisation et de management doit :
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